Eine Sonderausgabe ist eine Ausgabe, die der privaten Lebensführung zuzurechnen ist und daher nicht als Werbungskosten oder Betriebsausgabe geltend gemacht werden kann. Überschreiten Sonderausgaben die Vorsorgepauschale, werden sie von den Gesamteinkünften abgezogen. Da sie die Einkünfte mindern, können sie steuerlich geltend gemacht werden und also zu einer geringeren Steuerlast des Steuerpflichtigen führen. Folgende Ausgaben erkennt das Finanzamt als Sonderausgaben an:
- Unterhaltskosten an den dauerhaft getrennt lebenden oder geschiedenen Ehepartner
- Renten
- Lasten, die auf einer bestimmten Verpflichtungspflicht beruhen
- Kirchensteuer
- Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Unfall-, Renten und Haftpflichtversicherung
- Beiträge zur freiwilligen Pflegeversicherung
- Beiträge für Lebens- oder Todesfallversicherungen
- Beiträge an die Bundesanstalt für Arbeit
- Steuerberatungskosten
- Schulgeld
- Ausbildungskosten
- Spenden