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Um eine Ersatzlohnsteuerkarte zu beantragen, muss zunächst der Verlust der alten Lohnsteuerkarte erklärt werden. Allerdings gilt dies nicht, wenn bei der Beendigung eines Dienstverhältnisses der Arbeitgeber auf Grund von Streitigkeiten die Lohnsteuerkarte einbehält. Hier kann lediglich eine Bescheinigung über die aktuelle Lohnsteuerklasse ausgestellt werden.

• Ein Wechsel der Lohnsteuerklasse ist möglich vor dem 01.01. des folgenden Jahres oder einmalig im laufenden Jahr bis zum 30.11.
• Es ist oftmals sinnvoll, das Ergebnis der Einkommenssteuererklärung am Jahresende Probe zu rechnen:
  • Die Kombination von Lohnsteuerklasse III und V zahlt sich für Ehepartner insbesondere dann aus,
  • wenn die Ehepartner über unterschiedlich hohe Einkommen verfügen. Der Besserverdienende wird in die Lohnsteuerklasse III, der Schlechterverdienende in die Lohnsteuerklasse V eingeordnet. Oder
  • für Ehepartner, deren Einkommen die Freibeträge nicht ausschöpfen oder
  • für Arbeitnehmer, die ein vorübergehende Tätigkeit ausüben
  • Beide Ehepartner wählen Lohnsteuerklasse IV: Dies ist insbesondere dann sinnvoll, wenn beide über ein etwa gleiches Einkommen verfügen.

Informationen und Tipps zum Kinderfreibetrag.

• Ehepartner, die nicht dauernd getrennt leben, steht pro Kind monatlich ein Kinderfreibetrag von 304 €uro zu (entspricht 3648 €uro jährlich). Für getrennt lebende Eltern liegt der Kinderfreibetrag mit monatlich 154 €uro pro Kind bei etwa der Hälfte.
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• Während des Jahres wird zunächst Kindergeld gezahlt, d.h. für 2009 gibt es monatlich 164 € für das erste und zweite Kind, für das dritte Kind 170 € und ab dem vierten Kind sind es 195 € Kindergeld (2008 waren es monatlich 154 € für das erste, zweite und dritte Kind, sowie 179 € ab dem vierten Kind). Dieses Kindergeld steht zur Hälfte beiden Elternteilen zu, d.h. es ist nicht mehr möglich, dass ein Elternteil den halben Kinderfreibetrag auf sich überträgt, so dass dieser über den gesamten Kinderfreibetrag verfügt.
  • Dauernd getrennt Lebenden, geschiedenen sowie Eltern nichtehelicher Kinder stehen die Kinderfreibeträge grundsätzlich je zur Hälfte zu.
• Am Ende des Jahres errechnet das Finanzamt, ob der Arbeitnehmer mehr als die Hälfte des ihm zu stehenden Kindergeldes sparen würde, wenn ihm der Kinderfreibetrag erlassen würde. In diesen Fällen werden nachträglich von Amt wegen die Kinderfreibeträge bei der Veranlagung der Einkommensteuer berücksichtigt. Dies ist bei insbesondere bei höheren Einkünften der Fall. Es gilt also: wenn es für das steuerpflichtigen Elternteil bei der Einkommenssteuer günstiger ist, den Kinderfreibetrag anstatt des Kindergeldes zu gewähren, erhält es den Kinderfreibetrag. Das Kindergeld muss dann zurückgezahlt werden, indem dieses mit der zu zahlenden Steuer verrechnet wird.
  • Als Faustregel gilt: Ab einem Jahreseinkommen von etwa 50.000 €uro ist es günstiger, den Kinderfreibetrag anstelle des Kindergeldes in Anspruch zu nehmen.
  • Die Eintragung des Kinderfreibetrags auf der Lohnsteuer bewirkt eine geringere Kirchensteuer und geringeren Solidaritätszuschlag.

Welche Lohnsteuertabellen gibt es? Wozu dient eine Lohnsteuertabelle?
Es gibt zwei verschiedene Lohnsteuertabellen diese enthalten alle Daten bezüglich der Abzüge wie z.B. Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag etc. vom Lohn oder Gehalt.

Es wird unterschieden zwischen:

• der allgemeinen Tabelle für rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer und
• der besonderen Tabelle für alle übrigen Arbeitnehmer.

Die Lohnsteuerklassen unterscheiden sich in der Höhe des Freibetrags. Dies ist der Betrag, der die Steuerberechnungsgrundlage mindert. Es muss demnach nur der Teil versteuert werden, der diesen Teil übersteigt.

• Freibeträge diesen der sozialen Gerechtigkeit oder zur Vereinfachung der Berechnung
• Die wichtigsten Freibeträge sind:
  - Einkommenssteuer
  - Erbschaftssteuer
  - Freibeträge bei anderen Steuerarten
  - Freibeträge, Freigrenzen und Werbungskostenpauschalen

Kostenlose Lohnsteuertabelle zum Download als Software finden sie hier.

Bücher und Ratgeber zum Lohnsteuerrecht und Lohnsteuer für die verschiedenen Jahre.